近日，康得新因信披違法手段極其惡劣、違法情節(jié)特別嚴(yán)重，被證監(jiān)會下達(dá)了行政處罰事先告知書。證監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，如果對康得新的行政處罰最終落實，后續(xù)可能還會有民事追責(zé)、刑事追責(zé)等，行政處罰只是整個追責(zé)體系的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。該人士還表示，證監(jiān)會目前已啟動對康得新審計機(jī)構(gòu)瑞華會計師事務(wù)所的調(diào)查。

　　日常檢查中發(fā)現(xiàn)問題

　　證監(jiān)會近日對康得新下達(dá)了行政處罰事先告知書。經(jīng)查，康得新涉嫌在2015年至2018年期間，通過虛構(gòu)銷售業(yè)務(wù)等方式虛增營業(yè)收入，并通過虛構(gòu)采購、生產(chǎn)、研發(fā)費用、產(chǎn)品運(yùn)輸費用等方式虛增營業(yè)成本、研發(fā)費用和銷售費用。通過上述方式，康得新共虛增利潤總額達(dá)119億元。

　　此外，康得新還涉嫌未在相關(guān)年度報告中披露控股股東非經(jīng)營性占用資金的關(guān)聯(lián)交易和為控股股東提供擔(dān)保的情況，以及未如實披露募集資金使用情況。上述行為導(dǎo)致康得新披露的相關(guān)年度報告存在虛假記載和重大遺漏。

　　康得新所涉及的信息披露違法行為持續(xù)時間長、涉案金額巨大、手段極其惡劣、違法情節(jié)特別嚴(yán)重。證監(jiān)會已向涉案當(dāng)事人送達(dá)行政處罰及市場禁入事先告知書，擬對康得新及主要責(zé)任人員在證券法規(guī)定的范圍內(nèi)頂格處罰并采取終身證券市場禁入措施。

　　康得新案是如何發(fā)現(xiàn)的？證監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，在去年的日常檢查過程中，監(jiān)管發(fā)現(xiàn)康得新銀行賬戶上有100多億元現(xiàn)金，但卻有大約15億元的債務(wù)還不上，十分反常。監(jiān)管于是開始重點核查康得新的貨幣資金，隨后就發(fā)現(xiàn)了問題和線索。

　　后續(xù)或有民事及刑事追責(zé)

　　證監(jiān)會對康得新所下達(dá)的行政處罰事先告知書已是現(xiàn)有法規(guī)條件下的頂格處罰，即便如此，市場仍質(zhì)疑處罰是否過輕。

　　對此，證監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，要立體看待這一案件的處罰。目前的追責(zé)體系是多層次的，行政處罰只是整個追責(zé)體系中的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，如果證監(jiān)會對康得新的行政處罰最終落實，后續(xù)可能還會有民事追責(zé)、刑事追責(zé)等。

　　該人士還表示，最近剛出臺的《最高人民法院關(guān)于為設(shè)立科創(chuàng)板并試點注冊制改革提供司法保障的若干意見》雖是針對科創(chuàng)板的，但其實很多條款對A股的其他板塊也是適用的。

　　審計機(jī)構(gòu)正被調(diào)查

　　記者從證監(jiān)會相關(guān)部門人士處了解到，康得新審計機(jī)構(gòu)瑞華會計師事務(wù)所目前正在被調(diào)查。該人士指出，一般情況下，在調(diào)查上市公司造假、涉嫌信披違法違規(guī)的，會同步關(guān)注中介機(jī)構(gòu)責(zé)任，若確實涉及未勤勉盡責(zé)，證監(jiān)會將立案調(diào)查。

　　據(jù)了解，這并非瑞華會計師事務(wù)所第一次被調(diào)查，最近幾年，瑞華會計師事務(wù)所多次收到監(jiān)管罰單。2019年1月，瑞華會計師事務(wù)所在對華澤鈷鎳2013年度、2014年度財務(wù)報表審計過程中未勤勉盡責(zé)，出具了存在虛假記載的審計報告，證監(jiān)會依法對其沒收業(yè)務(wù)收入130萬元，并處以390萬元的罰款。

　　證監(jiān)會相關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，對多次違反相關(guān)法律法規(guī)的慣犯累犯，將從重處罰。